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补交的增值税及滞纳金罚款怎么做账？

发布日期：2023-12-15 11:57:19 点击数：0

如果执行企业会计准则和企业会计制度的：
1、计算应补缴增值税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税（增值税检查调整）
借：应交税金-应交增值税（增值税检查调整）
贷：应交税金-未交增值税
2、实际补缴增值税时
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
4、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

如果执行小企业会计准则：
1、计算应补缴增值税时
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税金-应交增值税（未交增值税）
2、实际补缴增值税时
借：应交税金-应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借：营业外支出
贷：银行存款

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