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所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理？
发布日期：2023-12-15 11:56:41 点击数：0
1、先看一下2008年度的‘应交税金——应缴所得税科目’的余额，为借方余额或贷方余额小于应补交的所得税时，要补提2008年度应补交的所得税，所之要冲销。
2、补提所得税金额=应补缴所得税-2008年应交税金（应缴所得税）科目余额（贷方为正，借方为负）若算出的金额为正数，则应补提，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税金——应缴所得税若算出的金额为负数，则做相反的会计分录补提后，应交税金——应缴所得税科目余额反映的是应补交的所得税金额。
3、以算出的金额为正数为例，做其他会计分录借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整
4、借：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——未分配利润借：盈余公积-法定盈余公积贷：利润分配——提取法定盈余公积若你公司不需提盈余公积，则第4项的会计分录不用做。
5、补缴税款时借：应交税金——应缴所得税贷：银行存款补缴税款后，应交税金——应缴所得税科目余额应主0。
2、补提所得税金额=应补缴所得税-2008年应交税金（应缴所得税）科目余额（贷方为正，借方为负）若算出的金额为正数，则应补提，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税金——应缴所得税若算出的金额为负数，则做相反的会计分录补提后，应交税金——应缴所得税科目余额反映的是应补交的所得税金额。
3、以算出的金额为正数为例，做其他会计分录借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整
4、借：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——未分配利润借：盈余公积-法定盈余公积贷：利润分配——提取法定盈余公积若你公司不需提盈余公积，则第4项的会计分录不用做。
5、补缴税款时借：应交税金——应缴所得税贷：银行存款补缴税款后，应交税金——应缴所得税科目余额应主0。
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