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增值税免抵退税额

发布日期：2023-10-10 10:29:26 点击数：0

1、不给免税的其实就是退税率和实际税率的差，不给退的其实就是要征税。所以，这部分税款做进项转出，直接进入成本。
2、通过实务处理我们可以看出，在免抵退税的计算方法中，计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。因为当应纳税额为负数，且留抵税额小于“免抵退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝“免抵退”税额－留抵税额。
2和3其实可以合并：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
其他应收款——应收补贴税
贷：应交税费——应缴增值税（出口退税）

所以，你如果不理解也不要紧，直接用退税率计算出免抵退税额，然后记贷方，再通过计算出应退税额，（如果有应退），两者之差为，出口抵减内销产品应纳税额。

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