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一般纳税人跟小规模纳税人两者的区别

发布日期：2023-07-25 16:37:43 点击数：0

选择一般纳税人还是小规模纳税人呢？两者的区别是什么？

　　一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
　　
　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会快核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
　　
　　两者都是代理记账的，但是两者也是有区别的：
　　
　　1、发票种类不一样
　　
　　一般纳税人使用增值税专用发票。
　　
　　小规模纳税人则是使用普通销售发票。只能使用这种发票，不能使用增值税专用发票，购买货物则两者是相同的，可以收普通发票也能收增值税专用发票。
　　
　　2、缴税计算方式不同
　　
　　一般纳税人需抵扣（进项抵销项）后再乘以税率而得出应交税额。而后者则是按开票额的百分比计算应交税额的。
　　
　　3、报税流程、报税次数都不一样
　　
　　对于企业来说，税务报道是很重要的。前者是按月申报的，而后者则是按季度申报的。
　　
　　4、申请条件不一样
　　
　　前者是需要申请的，需提供办公场地证明、购销合同等相关文书；后者是不需要另外申请的，公司注册好后默认为小规模纳税人代理记账企业。
　　
　　5、记账做账的标准不一样，严谨程度也是不同的
　　
　　一般纳税人在做账要求比较高，代理公司会要求客户一定要每个月及时提供银行对账单、工资明细、各种入账单据等，而且要设置明细核算。而且，一般纳税人代理记账因为有进项票抵扣，所以很多公司都是买专票用来虚假抵扣的，税局审查也是非常严格的。而后者就没有其复杂了。
　　
　　一般纳税人所需要注意的这几点,你知道吗?
　　
　　国家税务总局公告2019年第4号《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》规定：
　　
　　转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
　　
　　不过还是要提醒大家：
　　
　　1、2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人;
　　
　　2、一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税;
　　
　　3、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算;
　　
　　4、自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。

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