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当销项的专用票可以抵扣时，要怎么写会计分录呢？

发布日期：2023-11-14 11:04:18 点击数：0

销售：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税金-销项税
采购：借：原材料
应交税费-应交增值税金-进项税
贷：应付账款
应缴纳的税金等于销项税额-进项税额，当缴纳时：借：应交税费-应交增值税金-已交税金
贷：银行存款
这样上面应该是平的了。期末将这些科目全部转入应交税费-未交增值税科目中。如果上面是平的，那么这个科目余额也为零。所有科目都平了。
希望对你有帮助。追问：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税金-进项税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税金-已交税金
借：应交税费-应交增值税金-销项税
贷：应交税费-未交增值税追问：
是的呀。其实都是在应交税费下面核算，只是其中的明细科目分开核算。这样就是便于核算准确。然后便于统计分析。
进货时借：库存商品（不含税）
应交税金--进项税
贷：银行存款/现金销售时借：银行存款/现金
贷：主营业务收入（不含税）
应交增值税--销项税追问：
可是，进项不是可以抵扣吗？也就是这一部分的税可以用于销项的抵扣，那不是增值税就可以少交？回答：
你交的销项税额在帐上的余额就是你的不含税销售额*17%，这部分要向税务局每月报送，然后再拿着你的进货时候管买家要的增值税专用发票的抵扣联去税务局申请抵扣，税务审核完毕之后你交的税也就确定了，进项抵扣，实际上是你用你的进货发票上的进项税金去减少你销项税金的金额，是两个独立的过程，分别保送，你交的税实际也是货物在你手中增值了那部分的税额，这就是流转税

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