公司注册 >>

小规模纳税人是如何全套做账

发布日期：2023-08-10 17:23:14 点击数：0

有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：

　　借：应交税金--增值税

　　借：应交税金--城建税

　　借：其他应交款--教育费附加

　　贷：银行存款

　　同时计提税：

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金--增值税

　　贷：应交税金--城建税

　　贷：其他应交款--教育费附加

　　当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

　　1、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；

　　2、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；

　　3、具体账务处理：无论有无发生，销售或少于定税营业额时，均作如下分录：

　　借：应交税金--增值税

　　借：应交税金--城建税

　　借：其他应交款--教育费附加

　　贷：银行存款同时计提税

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金--增值税

　　贷：应交税金--城建税

　　贷：其他应交款--教育费附加

　　当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

　　服务业小规模纳税人根据企业实际发生的业务进行做账，服务业小规模纳税人的报税步骤是：

　　（1）打开税局网站，输入企业用户名和密码；

　　（2）选择“申报缴纳”--根据企业需要，对需要申报的项目进行申报，填写数据，点击提交，缴纳税款，即申报成功。

您目前查看的是小规模纳税人是如何全套做账页面，如果您有需要办理营业执照、代理记账、财税服务等业务，请拨打咨询热线：133-233-69667

财税知识