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盈余公积核算的基本账户与账务处理

发布日期：2023-11-02 10:42:16 点击数：0

盈余公积的核算，应设置“盈余公积”账户，明细账户有“法定盈余公积”、“任意盈余公积”。该账户贷方登记盈余公积的提取数，借方登记用于弥补亏损、转增资本数，余额一般在贷方，表示盈余公积的期末结存状况。
　　1、盈余公积的账务处理
　　1）提取盈余公积的账务处理
　　借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积　
贷：盈余公积——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
　　2）弥补亏损的盈余公积的账务处理
　　借：盈余公积——法定盈余公积
　　　贷：利润分配——未分配利润
　　3）盈余公积转增资本的账务处理
　　借：盈余公积——法定盈余公积
　　　贷：实收资本/股本
　　2、集体福利设施购建完成的账务处理
　　1）提取款项，用于购建集体福利设施时。
　　借：固定资产等科目
　　　贷：银行存款
　　2）同时，应减少所提取的公益金。
　　借：盈余公积——任意盈余公积
　　　贷：盈余公积——法定盈余公积

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