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交易性金融资产的账务处理？

发布日期：2023-09-06 09:44:32 点击数：0

1、购入：
借：交易性金融资产—成本960
应收利息40
投资收益15
贷：银行存款1015

2、该公司于2009年1月15日收到该债券08年利息。
借：银行存款40
贷：应收利息40

3、09年6月30日，该债券的公允价值为900万元。
借：公允价值变动损益60
贷：交易性金融资产—公允价值变动60

4、09年12月31日，该债券的公允价值为1200万元。
借：交易性金融资产—公允价值变动300
贷：公允价值变动损益300

5、2010年1月15日，收到该债券2009年利息。
借：银行存款40
贷：投资收益40

6、2010年3月，该公司将债券以1100万元售出，款存银行。
借：银行存款1100
投资收益100
贷：交易性金融资产—成本960
—公允价值变动240
借：公允价值变动损益240
贷：投资收益240

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