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增值税会计分录怎样处理?

发布日期：2023-09-11 14:56:08 点击数：0

一、一般纳税人的增值税账务处理：　　
1、发生销售时：贷：产品销售收入　　应交税金-应交增值税—销项税额　　借：银行存款（现金、应收账款）　　
2、购进货物时：借：原材料　　应交税金-应交增值税—进项税额　　贷：银行存款（现金、应付账款）　　
3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）　　贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出　　
4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税　　贷：银行存款（现金）　　
5、转出未交或多交增值税时：　　
（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税金-未交增值税　　
（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税　　贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）　　“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。　　
二、小规模纳税人的增值税账务处理：　

　发生销售时：贷：产品销售收入　　应交税金-应交增值税　　借：银行存款（现金、应收账款）　　缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税　　贷：银行存款（现金）