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有色金属行业税务筹划
有色金属冶炼行业
摘要：
有色金属冶炼是一种提炼技术，是用焙烧、熔炼、电解以及使用化学药剂等方法把矿石中的金属提取出来；减少金属中所含的杂质或增加金属中的某种成分，炼成所需要的金属。
举例说明
举个例子，铅锌金属是有色金属领域的重要子行业，规模上仅次于电解铝和铜。国内铅锌金属的产量近年来保持平稳，虽然新能源汽车带动的动力锂电池产业发展迅速，市场普遍担心铅酸蓄电池被锂电池所取代，但铅酸蓄电池仍然具有很强的市场竞争力，短期内被取代的风险较
原材料是铅锌冶炼企业最大的成本压力，但由于对矿山处于弱势地位，导致铅锌冶炼企业的议价能力不足，行业利润明显向采选矿端集中，有色金属冶炼端赚取的利润微薄。而随着铅锌冶炼技术的成熟，加之铅锌产品的同质化特征显著，使得铅锌冶炼企业无法实现差异化经营，进一步加剧产业困境，铅锌冶炼企业常年的利润率极低，企业经营惨淡。
从产业格局来看，国内的铅锌冶炼企业超过300家，但行业高度分散，市场集中度偏低。龙头企业不仅缺乏整合产业的意愿，更由于自身的经营状况往往不佳，也缺乏进行产业横向整合的能力。
有色金属冶炼企业的下游客户主要是一些水泥机械、船舶机械、煤矿机械、钢铁机械、大型汽轮机企业以及部分军工企业等。去年年初疫情爆发期，多数下游客户没有办法恢复正常生产，冶炼企业的订单也因此有所下滑。随着疫情的控制和出口市场的逐渐恢复，下游多数企业已经恢复正常生产。
原料的制约是有色金属冶炼企业产量下滑的关键。近几年随着国内冶炼厂数量的增多和产能的扩大，竞争激烈造成了目前冶炼的原料紧张、利润率逐渐降低的局面。鉴于此，有色金属冶炼公司转型向定向产品生产和生产高附加值产品转型也是大势所趋。
面对不断减少的原料和竞争加剧的市场环境，冶炼公司需要不断加强技术和产品的研发投入、不断创新，努力提升企业的核心竞争力。在纷乱复杂的市场环境中，找到目标客户的需求，走差异化策略，利用老牌生产企业的渠道和生产优势，发挥规模效益，争取在有色金属冶炼行业中树立自己的品牌并发挥价值。
有色金属冶炼行业税筹总结
无论哪个行业，税务筹划都是很有必要的，但很多企业在面对如何税务筹划、减轻企业税负压力的问题上却十分头疼。其实企业无需过度担心税务筹划这个问题，企业通过享受税收优惠园区的相应税收优惠政策，就能在合理合法合规的条件下减轻企业税负。
面对高额税负，很多企业老板或是财务都会剑走偏锋，通过买卖发票、虚增员工工资来减轻企业税负压力。但在这大数据时代可以轻松帮税务识别企业弄虚作假的部分。
那有色金属冶炼企业应该怎样在合理合法的条件下减轻企业的税负压力呢？
根据多年的税筹经验，建议企业可以通过寻找税收洼地，注册办理新公司，承接主体企业的业务，分担主体企业的税负压力。
个人独资企业：申请核定征收，核定行业利润率再套用五级累进制税率表，税率低至0.5%。
具体操作方法：主体企业A，在税收优惠园区设立个人独资企业B。该B企业通过业务、资产重组，持有主体企业A运营所需的商标、软件系统等。但主体企业A必须向该个人独资企业B支付相应费用，以换取企业长期运营所需的生产资料。
通过以上模式的操作，原有主体企业的利润，通过利润分包到个人独资企业，实现了合法合规的条件下税负压力的减轻。
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