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广告传媒税务筹划

文化媒体和广告类税收筹划方案

摘要：
一家企业主要从事文化传媒行业，核心服务业务由自身团队提供，客户以大中型企业为主。在实际业务流程中，需要对收入开具发票。假设年收入2000万元，利润约1000万元，适用的企业所得税税率为25%。

为了解决企业所得税较高的问题，企业可能会通过夸大员工工资和购买发票来降低利润和税收。
风险和责任
虚增员工工资、购买发票的偷税行为，在2016年金税三期及营改增后存在较大的税务风险。由社保税局和社保局征收，便于查出虚增的员工。但是，购买来源不明的发票存在很大的潜在风险，犯罪分子开具的发票可能并未实际纳税，因此税务稽查后很容易被牵连。他们不仅要补税和罚款，还要承担连带刑事责任，这比收益还要糟糕。大数据时代，税务机关很容易识别出上述违规行为。

解决办法

企业可以选择安税邦提供的服务型个人独资企业的节税产品，解决其部分问题:
企业应当设立一个或者多个个人独资企业。将部分业务外包给这些独资企业。
比如将所需的设计、营销、市场调研、系统开发等专业服务直接外包给服务型个人独资企业，服务型个人独资企业与企业签订外包服务合同，企业向对方支付报酬，对方开具发票给企业，让企业收到正式发票，可以用来抵扣企业所得税，同时将原利润资金转移给个人独资企业。个人独资企业纳税后，资金最终在个人手中自由支配。

就企业而言，其实只是重新划分了业务框架，重新划分了采购、销售、配套服务等业务，能够以非常低的成本解决大量的企业税务问题。
通过这种模式调整，将原本1000万的专属利润合理划分到各种小企业(即上述单独企业)，而这些小企业有充足的税收优惠政策，自身税率相对较低，因此在整体利润不变的情况下，整体税负降低。

风险控制要点

1.管理和控制企业与关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流和发票流；
2.企业与关联企业交易的定价合理性。
方案实施比较